№

Законодательный документ

Описание

См. подробнее на сайте налоговой

1

Письмо ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@

Контрольные соотношения (далее КС) для проверки новой формы

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14177060/

2

Письмо ФНС от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@

Дополнение по КС письма ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14572650/

3

Письмо ФНС от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@

Дополнение по КС письма ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ и от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14767297/

№ п/п КС

Формулировка КС

Возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

Формулировка нарушения

1.1

Титульный лист (стр. 001) Дата представления Расчета < , = установленному ст. 230 НК РФ сроку представления Расчета.

п. 1.2 ст. 126, п.2 ст.230 НК РФ

Если дата представления Расчета > установленного НК РФ срока представления Расчета, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок Расчета.

1.3

строка 020 раздела 1 (за полугодие) = строка 020 раздела 1 за первый квартал + (за полугодие: строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026) (соотношение применяется к 6НДФЛ за полугодие)

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 210, ст. 24 НК РФ

Если строка 020 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за первый квартал и полугодие, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

1.7

строка 030 раздела 1 (за полугодие) = строка 030 раздела 1 за первый квартал + (за полугодие: строки 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036) (соотношение применяется к 6НДФЛ за полугодие)

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 210, ст. 24 НК РФ

Если строка 030 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за первый квартал и полугодие, то возможно занижена/завышена сумма налога возвращенная

1.10

строка 120 раздела 2 =, > строка 130 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 210, ст. 24 НК РФ

Если строка 120 раздела 2 < строка 130 раздела 2, то завышена сумма налоговых вычетов

1.11

(строка 120 раздела 2 - строка 130 раздела 2) / 100 * строка 100 раздела 2 = строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15)

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 210, ст. 24 НК РФ

Если строка 120 раздела 2 - строка 130 раздела 2 / 100 раздела 2 * строка 100 раздела 2 <,> строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15), то завышена/занижена сумма налога исчисленная. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 110 раздела 2 *1 руб.*6

1.12

строка 131 раздела 2 = строка 120 раздела 2 - строка 130 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ

Если строка 131 раздела 2 <,>, то налогвая база не соответствует расчетному значению (завышена/занижена налоговая база)

1.14

строка 140 раздела 2 - строка 150 раздела 2 - строка 155 раздела 2 - строка 156 раздела 2 >= строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2 - строка 190 раздела 2

ст. 126.1, ст. 210, ст. 23 НК РФ, ст. 24 НК РФ

Если строка 140 раздела 2 - строка 150 раздела 2 - строка 155 раздела 2 - строка 156 раздела 2 < строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2, то сумма налога удержанная не соответствует расчетному значению (завышена/занижена сумма налога удержанная)

1.15

строка 140 раздела 2 > , = строка150 раздела 2

ст. 126.1, ст. 227.1, ст. 23 НК РФ, ст. 24 НК РФ

Если строка 140 раздела 2 < строка 150 раздела 2, то завышена сумма фиксированных авансовых платежей

1.32

строка 120 раздела 2 =, > строка 121 раздела 2

ст. 126.1, ст. 210, ст. 23 НК РФ, ст. 24 НК РФ

Если строка 120 раздела 2 < строка 121 раздела 2, то занижена сумма дохода, полученная физическими лицами

1.40

строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 = строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ

Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

1.41

строка 022 раздела 1 - строка 032 раздела 1 = строка 162 раздела 2 - строка 192 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ

Если строка 022 раздела 1- строка 032 раздела 1 <,> строка 162 раздела 2 - строка 192 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

1.42

строка 023 раздела 1 - строка 033 раздела 1 = строка 163 раздела 2 - строка 193 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ

Если строка 023 раздела 1 - строка 033 раздела 1 <,> строка 163 раздела 2 - строка 193 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

1.43

строка 024 раздела 1 - строка 034 раздела 1 = строка 164 раздела 2 - строка 194 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ

Если строка 024 раздела 1 - строка 034 раздела 1 <,> строка 164 раздела 2 - строка 194 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

1.44

строка 025 раздела 1 - строка 035 раздела 1 = строка 165 раздела 2 - строка 195 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ

Если строка 025 раздела 1 - строка 035 раздела 1 <,> строка 165 раздела 2 - строка 195 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

1.45

строка 026 раздела 1 - строка 036 раздела 1 = строка 166 раздела 2 - строка 196 раздела 2

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 226.2, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФ

Если строка 026 раздела 1 - строка 036 раздела 1 <,> строка 166 раздела 2 - строка 196 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.